Novembre 30, 2022

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L’Europa potrebbe passare alla dichiarazione IVA digitale unificata

L’Europa sta vivendo una rivoluzione silenziosa. Le riforme dell’IVA digitale stanno investendo il continente per rendere la dichiarazione IVA più frequente e dettagliata. I controlli continui sulle transazioni, o CTC, offrono alle autorità fiscali una maggiore visibilità sulle transazioni e consentono loro di colmare lacune fiscali di lunga data.

perché ora? La necessità di prevenire le frodi e le false dichiarazioni sull’IVA è più evidente che mai, date le attuali pressioni inflazionistiche che devono affrontare le economie dell’UE e i prestiti contratti durante la pandemia che stanno ora iniziando a crescere di interesse.

È interessante notare che la Germania non dispone ancora di un sistema obbligatorio di fatturazione elettronica o di uno schema simile a quello del Regno Unito Rendere le tasse digitali. Tuttavia, ciò che possiamo vedere è che i cambiamenti sono in discussione dalla fine del 2021. Il governo tedesco ha anche recentemente chiesto alla Commissione europea di rinunciare per introdurre un sistema obbligatorio di fatturazione elettronica. Questo ordine è in linea con i requisiti del progetto di direttiva (imposta sul valore aggiunto nell’era digitale) basato su Standard di fatturazione elettronica EN-16931. Al momento della scrittura, non vi è alcuna conferma delle date delle domande.

Qual è lo stato della standardizzazione?

Attualmente non esiste un modello paneuropeo per i CTC. Invece, i singoli Stati membri sono liberi di progettare e implementare i propri sistemi o scegliere di non impegnarsi affatto nella digitalizzazione dell’IVA. Ma questo approccio laissez-faire durerà? Oppure la Commissione europea cercherà di armonizzare i processi di dichiarazione fiscale digitale in tutto il blocco?

I vantaggi della dichiarazione IVA digitale unificata sono evidenti. In primo luogo, rende più facile per le autorità fiscali “rintracciare il denaro” e prevenire il riciclaggio di denaro transfrontaliero.

In secondo luogo, l’adozione di un approccio unificato consentirebbe un commercio senza attriti in tutta Europa, riducendo l’amministrazione e la burocrazia per le multinazionali. Forse la cosa più importante, renderebbe anche i paesi europei un partner commerciale più attraente per altre economie globali, come gli Stati Uniti, la Cina e il Regno Unito, eliminando l’inutile complessità coinvolta nel processo di importazione/esportazione.

Dal punto di vista del Regno Unito, un approccio unificato alla dichiarazione IVA digitale potrebbe avere alcuni beneficiari inaspettati, sotto forma di esportatori britannici. Dalla Brexit, le barriere linguistiche, i dazi doganali e le diverse regole tecnologiche hanno reso più difficile l’esportazione dal Regno Unito verso l’UE, tanto che molte aziende britanniche hanno semplicemente smesso di provarci. Questo è evidenziato da ultimi numeri Dall’Office for Budget Responsibility del Regno Unito, che mostra che nell’ultimo trimestre del 2021 le merci esportate nell’UE sono diminuite del 9% rispetto ai livelli del 2019.

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Tuttavia, non tutte le parti possono accogliere favorevolmente la standardizzazione. Diversi Stati membri dell’UE, come la Polonia, l’Italia e l’Ungheria, hanno già investito molto nei propri sistemi e potrebbero essere riluttanti ad apportare ulteriori modifiche per allinearli a quelli dei loro vicini.

Quali modelli CTC possono funzionare?

Quindi, la questione della standardizzazione dei CFC è chiara. Ma la Commissione europea ha ancora molte decisioni da prendere mentre sceglie quale modello implementare e come implementarlo in tutti i 27 Stati membri dell’UE.

Per comprendere le diverse opzioni disponibili, confrontiamo due grandi economie dell’UE che hanno già iniziato i loro viaggi CTC.

L’Italia è uno dei paesi europei leader nel campo della fatturazione elettronica. È stato il primo paese dell’UE a introdurre un modello di fatturazione elettronica per la liquidazione nel 2014, a partire dalla fatturazione elettronica da impresa a pubblica amministrazione, prima di espandere il sistema CTC obbligatorio per coprire le fatture commerciali e alcune transazioni da impresa a consumatore nel 2019. Da allora, il sistema ha continuato a essere migliorato per aumentare le entrate colmando il divario IVA.

La Francia ha iniziato il suo viaggio verso il CTC relativamente di recente. La fatturazione B2G è già obbligatoria nel paese, ma da luglio 2024 a gennaio 2026 anche la Francia implementerà la fatturazione elettronica B2B obbligatoria. Tutte le fatture B2B nazionali e gli aggiornamenti sullo stato del ciclo di vita delle fatture verranno inviati tramite una piattaforma centralizzata o tramite fornitori di servizi connessi. A complemento di ciò e per combattere la frode, i dati non ricevuti nell’ambito del processo obbligatorio di fatturazione elettronica saranno soggetti a comunicazione elettronica obbligatoria, compresa la fatturazione transfrontaliera B2C e B2B.

Invece di seguire semplicemente le orme dell’Italia, i legislatori francesi hanno guardato al Messico come modello per il loro sistema CTC. Sono stati inoltre ispirati da modelli popolari per incoraggiare l’interoperabilità tra fornitori di servizi negli appalti pubblici di flussi di fatturazione più complessi.

Ci sono vantaggi e svantaggi per entrambi gli approcci. Ad esempio, la maggior parte degli esperti concorda sul fatto che il sistema francese ha maggiori probabilità di rilevare efficacemente le frodi, in quanto richiede dati più accurati.

Allo stesso tempo, altri hanno plauso alla scelta dell’Italia di scegliere un’unica piattaforma centralizzata di fatturazione elettronica ( Sistema Intercampo), che dà gratuitamente alle aziende. Al contrario, in Francia, la piattaforma pubblica coesistere con fornitori di servizi privati ​​certificati che possono essere scelti dalle aziende che necessitano di maggiore flessibilità. Questa complessità è progettata per bilanciare la fatturazione elettronica gratuita per le piccole imprese con la necessità per le aziende più grandi di personalizzare le proprie operazioni: se questo raggiunge il giusto equilibrio solo il futuro lo dimostrerà.

La decisione della Francia di non allineare completamente il suo regime antiterrorismo a quello italiano ha causato costernazione da parte di alcune parti. Molti nel governo italiano si aspettavano che un partner commerciale così stretto e vicino dell’UE adottasse un regime più coeso, soprattutto dopo la Commissione europea. Imposta sul valore aggiunto nell’era digitale Il rapporto ha citato l’Italia come caso di studio per l’adozione di CFC.

L’approccio francese di combinare la fatturazione elettronica obbligatoria con un obbligo di rendicontazione elettronica complementare sembra certamente appropriato allo scopo di colmare il divario dell’IVA nell’UE.

Va inoltre notato che i paesi dell’Unione europea, tra cui Spagna, Belgio e Polonia, stanno tutti introducendo tipi leggermente diversi di fatture elettroniche o rapporti di transazione ai fini dell’IVA. Qualunque strada scelga la Commissione europea, deve agire rapidamente per stabilire un po’ di chiarezza sul coordinamento ed evitare ulteriori divergenze tra i paesi.

Ma che dire della seconda economia più grande d’Europa, che ora si trova al di fuori dell’Unione Europea? Sebbene le autorità fiscali del Regno Unito non abbiano ancora mostrato molto interesse nell’abbracciare i CTC, il Regno Unito lo ha dichiarato Gap stimato dell’imposta sul valore aggiunto Circa 9 miliardi di sterline (10,6 miliardi di dollari) nell’anno fiscale 2020-2021. Sebbene le recenti riforme fiscali digitali contribuiranno in qualche modo a colmare questa lacuna, l’implementazione dei CTC in futuro è un’opzione ovvia. Trovare le entrate IVA “mancanti” potrebbe essere cruciale nel finanziamento di iniziative per stimolare la crescita economica tanto necessaria o colmare i buchi nel servizio sanitario nazionale in difficoltà del paese.

In quanto blocco commerciale più vicino e più grande, sarebbe logico che il Regno Unito coordinasse qualsiasi futuro mandato di fatturazione elettronica o rendicontazione elettronica con l’UE. Tuttavia, il Regno Unito potrebbe anche prendere in considerazione il coordinamento con altre giurisdizioni come gli Stati Uniti e l’Australia, che si sono concentrate maggiormente sulla fornitura di quadri di facilitazione per lo scambio automatizzato di dati tra catene di approvvigionamento piuttosto che sui soli vantaggi finanziari a breve termine.

Qual è il prossimo?

Allora, quali sono le prospettive per la digitalizzazione dell’IVA in Europa? Mentre la direzione del viaggio è chiara, dobbiamo capire come funziona nella pratica in termini di consolidamento della fatturazione elettronica – un argomento discusso il 3 novembre 2022 dalla Commissione europea in Assemblea Generale OpenPeppol A Bruxelles – e obblighi di segnalazione elettronica.

La Commissione europea dovrebbe pubblicare le sue proposte sull’IVA nell’era digitale il 7 dicembre 2022, e ciò includerà una proposta per uno standard comune armonizzato per la fatturazione elettronica in tutta l’UE e requisiti di comunicazione digitale.

Per le imprese, che dipendono dalla certezza per prosperare, il modo migliore per garantire la resilienza è iniziare a esaminare il prima possibile come digitalizzare i processi interni relativi alla conformità fiscale e alla rendicontazione.

Questo articolo non riflette necessariamente l’opinione di Bloomberg Industry Group, Inc. , l’editore di Bloomberg Law e Bloomberg Tax, o dei rispettivi proprietari.

Informazioni sull’autore

Luca Cliffati è Senior Advisory Director per le Imposte Indirette Sophos.

L’autore può essere contattato all’indirizzo: [email protected]